一、工薪所得一般規(guī)定
1.有納稅義務(wù)的外國人取得境內(nèi)外工資薪金所得是否已合并申報繳納個人所得稅;
2.在中國居住滿五年,第六年在中國居住滿一年的外國人,是否按規(guī)定在中國境內(nèi)申報繳納個人所得稅;
3.外國人的居住時間、工作時間計算是否準確,稅務(wù)協(xié)議(安排)、適用計稅公式是否正確;
4.境外公司為境內(nèi)企業(yè)提供技術(shù)支持、經(jīng)營管理支持等服務(wù),構(gòu)成境內(nèi)常設(shè)機構(gòu)。派遣人員的工資收入是否已按規(guī)定在中國申報繳納個人所得稅;
5.外籍人員在公司(含關(guān)聯(lián)公司)工作或者受雇,同時擔任董事、監(jiān)事的,取得的董事費、監(jiān)事費是否與個人工資收入合并,按照“工資收入”項目申報繳納個人所得稅;
6.無稅收入(包括用人單位全部承擔的稅款、定額負擔、比例負擔、超過原居住國的稅款)是否轉(zhuǎn)換為納稅申報;
2、獎金、補貼、實物福利
7.工資薪金所得全額納稅,當月獲得的數(shù)月獎金、半年獎金、完成任務(wù)獎金是否與工資薪金所得合并申報繳納個人所得稅;
8.工資薪金所得納稅義務(wù)不足一個月或者當月未納稅義務(wù)的,取得的數(shù)月獎金、半年獎金、完成任務(wù)獎金是否單獨申報繳納個人所得稅;
9.外國人取得年終一次性獎金、年終雙薪、年終勞動分紅等收入是否按規(guī)定正確計算納稅申報;
10.外籍人員取得住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費、出差補貼(合理標準除外)、探親費、子女教育費、語言培訓(xùn)費是否與工資薪金收入合并申報繳納個人所得稅;其他形式的補貼和津貼,如通信費(實際報銷和標準除外)、交通費、用車補貼等是否已與工資薪金所得合并申報繳納個人所得稅;
11.以實物形式發(fā)放的福利是否與工資薪金所得合并申報繳納個人所得稅;
三、保險、股權(quán)激勵、退職費
12.公司為外國人及其家屬購買的各種商業(yè)保險和社會保險支付的保險費是否已按規(guī)定與當月支付的工資薪金所得合并申報繳納個人所得稅;
13.參與企業(yè)年金計劃,取得企業(yè)年金繳費收入是否按規(guī)定正確計算申報納稅;
14.外國人取得的股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票、股票等激勵獎勵收入是否按規(guī)定正確計算納稅申報;
15.外國人取得的退休費、解除勞動合同補償、安置費等收入是否已按規(guī)定正確計算申報納稅;
肆、其他
16.外籍人員僅在公司(含關(guān)聯(lián)公司)擔任董事、監(jiān)事的會費是否已按“勞動報酬所得”項目申報繳納個人所得稅;
17.企業(yè)是否按照“勞動報酬所得”項目對履行合同、提供獨立個人勞務(wù)的外國人征收個人所得稅;
18.非外商投資企業(yè)向外國人繳納的股息和股息收入是否已全額扣繳個人所得稅;
19.非外商投資企業(yè)留存收益和資本公積轉(zhuǎn)增外國人員股本是否已按規(guī)定申報繳納個人所得稅;
20.外國人個人股東轉(zhuǎn)讓境內(nèi)企業(yè)股權(quán)是否按規(guī)定申報繳納個人所得稅。
外國人的就業(yè)要求
1、外國人在中國就業(yè)必須具備以下條件:
(1)年滿18周歲,身體健康;
(2)具備從事其工作所需的專業(yè)技能和相應(yīng)的工作經(jīng)驗;
(3)無犯罪記錄;
(四)有明確的用人單位;
(五)持有有效護照或者可以替代護照的其他國際旅行證件。
根據(jù)《中華人民共和國出境入境管理法》第四十一條的規(guī)定,外國人在中國工作的,應(yīng)當取得工作許可證和工作居留證。